Roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek ZUS w 2020 r.

ZUS

W 2020 r. – podobnie jak w latach ubiegłych – nadal obowiązuje roczne ograniczenie składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (oraz składki na Fundusz Emerytur Pomostowych), które odpowiada kwocie 30-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy. Chodzi tu o tzw. limit składek ZUS czyli górną granicę, po przekroczeniu której, w danym roku kalendarzowym płatnik jest zobowiązany zaprzestać obliczać i przekazywać ww. składki.

Prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto w gospodarce narodowej w 2020 r. przewidziano na kwotę 5.227 zł. Potwierdza to obwieszczenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 28 listopada 2019 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2020 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (Mon. Pol. z 2019 r., poz. 1147).

W związku z powyższym, w 2020 r. limit składek ZUS czyli roczne ograniczenie składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe wynosi: (więcej…)

Mały ZUS plus – podstawa składek ZUS od 2020 r. uzależniona od wysokości dochodu z działalności gospodarczej

ZUS

Zgodnie z przyjętym przez Radę Ministrów w dniu 21 listopada 2019 r. projektem ustawy o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej, przedsiębiorcy od 2020 r. będą mogli płacić obniżone i liczone proporcjonalnie do dochodu składki na ubezpieczenia społeczne. Stanie się tak dzięki nowemu, dobrowolnemu rozwiązaniu nazwanemu „Mały ZUS plus”. Aby z niego skorzystać, trzeba będzie wykazać roczny przychód za 2019 r. nie przekraczający 120 tys. zł. Jest to niemal dwukrotne podniesienie progu w stosunku do „Małego ZUS” obowiązującego w 2019 r. Obniżoną składkę będzie można opłacać maksymalnie przez 3 lata w ciągu ostatnich 5 lat prowadzenia działalności. Po tym okresie z ulgi będzie można skorzystać ponownie.

Chęć korzystania z nowych przepisów będzie trzeba zgłosić do końca stycznia, a nie, jak dotychczas, w ciągu 7 dni od 1 stycznia. (więcej…)

Pomniejszanie diet za podróż służbową tytułem zapewnionego posiłku w delegacji

Wysokość diety należy liczyć w ten sposób, że najpierw zmniejsza się pełną dietę o wartość posiłków, a następnie tak otrzymaną kwotę pomniejsza się o procent zależny od czasu trwania podróży. Tak orzekł przykładowo Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 18 czerwca 2019 r. (III Sa/Wa 2494/18). Za innym (niekorzystnym dla pracownika) sposobem wyliczeń opowiada się resort pracy.

(więcej…)

Składki ZUS i podatek od zakwaterowania zatrudnionych cudzoziemców

Zasadniczo nieodpłatne lub częściowo odpłatne zapewnienie zatrudnionym w Polsce osobom zakwaterowania stanowi dla nich przychód podlegający opodatkowaniu i ozusowaniu. Odnosi się to także do cudzoziemców (zarówno tych z UE/EOG jak i obywateli państw takich jak np. Ukraina, Białoruś, Rosja). W pewnych okolicznościach od omawianego świadczenia składek ZUS i podatku jednak nie trzeba odprowadzać.

(więcej…)

Zapomogi i wczasy pod gruszą z zfśs a ZUS i PIT

Świadczenie w postaci dopłat do wypoczynku pracownika i jego rodziny (tzw. wczasy pod gruszą) finansowane z zfśs (i przyznawane z uwzględnieniem kryterium socjalnego) jest zwolnione w całości z oskładkowania. Do kwoty 1000 zł w roku może ono również korzystać z wyłączenia z opodatkowania. Co się zaś tyczy zapomóg wypłacanych ze środków przeznaczonych na działalność socjalną, to nie trzeba od nich naliczać składek ZUS, natomiast kwestia tego, czy należy potrącać od ich wartości podatek zależy od powodu, z tytułu którego są one przyznawane. (więcej…)

Składki ZUS a dofinansowanie przez pracodawcę zakupionych przez pracowników usług sportowo-rekreacyjnych oraz posiłków

Świadczenie w postaci dofinansowania przez pracodawcę zakupionych przez zatrudnianych pracowników usług sportowo-rekreacyjnych nie spełnia warunków do wyłączenia go z podstawy wymiaru składek ZUS. W konsekwencji tego typu bonus podlega w całości ozusowaniu. Potwierdza to organ rentowy.

Jeśli chodzi o dofinansowanie do posiłków, to kwestia jego oskładkowania uzależniona jest m.in. od charakteru tych posiłków.

(więcej…)

Składniki wynagrodzenia, do których pracownik ma prawo w okresie pobierania świadczeń chorobowych

Należności składkowych nie opłaca się od składników wynagrodzenia, do których pracownik ma prawo w okresie pobierania wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, zasiłku chorobowego, macierzyńskiego, opiekuńczego, świadczenia rehabilitacyjnego, w myśl postanowień układów zbiorowych pracy lub przepisów o wynagradzaniu, jeżeli są one wypłacane za okres pobierania tego wynagrodzenia lub zasiłku. Tak stanowi § 2 ust. 24 rozporządzenia składkowego.

Naliczać od nich należy natomiast zaliczkę podatkową na zasadach ogólnych.

(więcej…)

Outsourcing pracowniczy w kontekście ubezpieczeń ZUS

ZUS

Na przestrzeni ostatnich lat dochodziło do licznych przypadków stosowania nieuczciwego outsourcingu pracowniczego, którego celem było obniżenie kosztów bieżącej działalności gospodarczej – głównie w obszarze składek zusowskich.

Niniejszy tekst wskazuje sytuacje, w których przejęcia zatrudnionych osób przez inny podmiot w ramach umowy o outsourcing są w świetle prawa nieskuteczne, jakie obowiązki w zakresie ubezpieczeń zusowskich ma pracodawca a jakie firma przejmująca pracowników. (więcej…)

Składka na FP od przychodu wypłaconego pracownikowi na urlopie macierzyńskim lub wychowawczym

ZUS

Składkę na FP uiszcza się za osoby, u których podstawa wymiaru składek na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne i rentowe (bez stosowania jej rocznego limitu) wynosi w przeliczeniu na okres miesiąca co najmniej minimalne wynagrodzenie za pracę. A zatem nie odprowadza się jej za osoby, których podstawa składkowa w skali miesiąca wynosi mniej niż ustawowa płaca minimalna.

Powstaje wątpliwość, jak rozstrzygać obowiązek opłacania składki na FP od podlegającego ozusowaniu przychodu uzyskiwanego przez pracowników przebywających na urlopie macierzyńskim, rodzicielskim lub wychowawczym. (więcej…)