Składki ZUS i podatek od zakwaterowania zatrudnionych cudzoziemców

Zasadniczo nieodpłatne lub częściowo odpłatne zapewnienie zatrudnionym w Polsce osobom zakwaterowania stanowi dla nich przychód podlegający opodatkowaniu i ozusowaniu. Odnosi się to także do cudzoziemców (zarówno tych z UE/EOG jak i obywateli państw takich jak np. Ukraina, Białoruś, Rosja). W pewnych okolicznościach od omawianego świadczenia składek ZUS i podatku jednak nie trzeba odprowadzać.

(więcej…)

Jak rozliczać podatek od cudzoziemców w 2019 r. (również z uwzględnieniem zwolnienia „zerowy PIT”)

Sposób rozliczania podatkowego przychodów uzyskanych przez cudzoziemca (np. obywatela Ukrainy lub Białorusi) uzależniony jest przede wszystkim od rodzaju umowy na podstawie, której praca jest świadczona (np. czy jest to umowa o pracę, umowa zlecenia czy o dzieło), rezydencji podatkowej obcokrajowca oraz od długości okresu przebywania przez niego na obszarze Polski.

W określonych warunkach w  przypadku cudzoziemców zastosowanie znajduje także „zerowy PIT”.

(więcej…)

Zatrudnianie cudzoziemców do pracy sezonowej (pomoc przy zbiorach) a kwestie podatkowe

Zatrudnianie cudzoziemców do sezonowej pracy w ramach umowy o pomocy przy zbiorach wiąże się z określonymi obowiązkami w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych względem obcokrajowca i urzędu skarbowego. (więcej…)

Przegląd interpretacji podatkowych dotyczących PIT – czerwiec 2018 (2)

Druga część przeglądu interpretacji podatkowych z czerwca 2018 r. porusza np. następujące zagadnienia:

  • jakie są obowiązki płatnika związane z rozliczaniem zlecenia wykonywanego przez nierezydenta?
  • czy pokrywanie przez firmę kosztów procedur legalizacji pobytu i pracy zleceniobiorców (obcokrajowców) stanowi opodatkowany przychód?
  • czy opodatkowaniu podlegają świadczenia finansowane pracownikowi oddelegowanemu poza miejsce zamieszkania?
  • kto wystawia deklaracje / informacje podatkowe w razie przejęcia części pracowników w trybie art. 231 Kodeksu pracy?
  • jakie są skutki podatkowe przyznania świadczenia pieniężnego z zfśs?

(więcej…)

Przegląd interpretacji podatkowych dotyczących PIT – maj 2018

Przegląd interpretacji podatkowych z maja 2018 r. porusza m.in. takie kwestie jak:

  • jak pod względem podatkowym rozpatrywać świadczenia dodatkowe przyznawane zatrudnionym w związku z podnoszeniem przez nich kwalifikacji z wyłącznej inicjatywy pracodawcy i za jego zgodą?
  • czy wolny od podatku jest zwrot kosztów poniesionych przez zleceniobiorcę z tytułu korzystania z prywatnego samochodu dla celów wykonania umowy?
  • czy podlega opodatkowaniu wartość świadczenia w postaci udostępniania pracownikom stroju służbowego i kosmetyków do makijażu?
  • czy zwolnione z opodatkowania są zwroty wydatków związanych z realizacją zadań służbowych dokonywane na rzecz pracowników?
  • jakie są obowiązki płatnika podatku w związku z rozliczaniem świadczeń przyznawanych Ukraińcom?

(więcej…)

Przegląd interpretacji ZUS – kwiecień – maj 2018 (1)

ZUS

Pierwsza część przeglądu interpretacji ZUS z kwietnia i maja 2018 r. porusza m.in. następujące zagadnienia:

  • czy podlega ubezpieczeniom ZUS pracujący w Polsce obcokrajowiec – członek rady nadzorczej pobierający z tego tytułu wynagrodzenie, zamieszkujący za granicą?
  • czy wliczać do podstawy składek ZUS dodatek za pranie odzieży roboczej?
  • gdzie zamieszczać zapisy o korzyściach materialnych przyznawanych po cenach niższych niż detaliczne, aby były one wolne od składek ZUS?
  • co z ozusowaniem stypendium wypłacanego w związku z realizacją programu płatnych praktyk zawodowych dla uczniów/uczennic?
  • czy odprowadzać składki ZUS od wypłacanych członkom Rady Nadzorczej zwrotów kosztów zakwaterowania, wyżywienia i dojazdów na posiedzenia rady?

(więcej…)

Przegląd interpretacji podatkowych dotyczących PIT – marzec – kwiecień 2018 (1)

Pierwsza część przeglądu interpretacji podatkowych z marca i kwietnia 2018 r. rozstrzyga m.in.:

  • czy opłacone przez pracodawcę składki ZUS za pracowników należy traktować jako ich przychód?
  • jakie są obowiązki płatnika podatku w związku z oddelegowaniem pracowników do pracy w Belgii?
  • czy zapewnienie zakwaterowania dla zleceniobiorców skutkuje powstaniem po ich stronie przychodu podatkowego?
  • czy wolno wyłączyć z podstawy PIT posiłki fundowane pracownikom mobilnym?
  • jak ustalać wartość pieniężną udostępniania jednego lokalu mieszkalnego kilku pracownikom?

(więcej…)

Przegląd interpretacji ZUS – luty – marzec 2018 (2)

ZUS

Druga część przeglądu interpretacji ZUS z lutego i marca 2018 r. porusza m.in. następujące zagadnienia:

  • jak wygląda sprawa podlegania pod ZUS obcokrajowców, którzy pracują w Polsce lecz nie łączy ich żadna umowa z polskim pracodawcą?
  • jak przyznawać świadczenia z zfśs, aby mogły korzystać one z wyłączenia z podstawy składek ZUS?
  • kiedy ekwiwalent za pranie odzieży roboczej wyłączamy z podstawy wymiaru składek zusowskich?
  • czy stażyści podlegają ubezpieczeniom zusowskim?
  • jak pod względem składkowym rozliczać finansowane przez pracodawcę posiłki do kwoty 190 zł w formie karty płatniczej?
  • czy umowa cywilnoprawna realizowana w ramach działalności gospodarczej objęta powinna zostać ubezpieczeniami ZUS?

(więcej…)

Przegląd interpretacji ZUS – luty – marzec 2018 (1)

ZUS

Pierwsza część przeglądu interpretacji ZUS z lutego i marca 2018 r. porusza m.in. następujące zagadnienia:

  • czy § 2 ust. 1 pkt 24 rozporządzenia składkowego można stosować do osób zatrudnionych w ramach stosunku cywilnoprawnego?
  • czy podlega ozusowaniu umowa kontraktu menadżerskiego zawarta z osobą pobierającą świadczenie emerytalne oraz prowadzącą działalność gospodarcza?
  • co decyduje o podleganiu cudzoziemców w Polsce ubezpieczeniom zusowskim?
  • czy finansowane przez pracodawcę karty na posiłki profilaktyczne oraz napoje wynikające z przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy winny być oskładkowane?

(więcej…)

Podatek od umowy zlecenia i umowy o dzieło – ogólne zasady

Świadczenia wypłacane lub stawiane do dyspozycji zleceniobiorcom lub wykonawcom umów o dzieło stanowią dla nich przychody z działalności wykonywanej osobiście.

Pracodawca od wypłacanego wynagrodzenia z umowy zlecenia i umowy o dzieło pobiera zaliczkę na podatek dochodowy, zgodnie z art. 41 ustawy o PIT, czyli stosując najniższą stawkę podatkową określoną w skali (18%) oraz pomniejszając przychód o:

  • miesięczne koszty uzyskania przychodów obliczonych od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód oraz
  • potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia społeczne.

(więcej…)