kwota zmniejszająca podatek - SerwisKadrowego.pl

Nowy wzór PIT-2 od 1 stycznia 2023 r. – jak wypełnić krok po kroku

Redakcja2 listopada 2022 2023, Informator Kadrowo-Płacowy, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy, Wzory kwota zmniejszająca podatek, PIT 2023, PIT-2

Od 1 stycznia 2023 r. przewidziano szereg nowych zasad składania oświadczeń i wniosków mających wpływ na obliczanie zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. W związku z tym, resort finansów, do celów zastosowania lub zaprzestania stosowania kwoty zmniejszającej podatek oraz określonych preferencji podatkowych w postaci m.in. wspólnego opodatkowania dochodów, podwyższonych kosztów uzyskania przychodów czy zwolnień podatkowych, przygotował nowy wzór PIT-2. Nie jest to jednak wzór bezwzględnie obowiązujący, gdyż płatnicy mogą opracować własne formularze (także do stosowania wyłącznie w wersji elektronicznej, np. poprzez posiadany system kadrowo-płacowy).

W niniejszym tekście wyjaśniono m.in. jak wypełnić nowy PIT-2 oraz wskazano link do edytowalnego wzoru „zmieszczonego” na jednej stronie. (więcej…)

Czytaj dalej

Kwota zmniejszająca podatek w 2022 r.

Redakcja18 sierpnia 2022 2022, Informator Kadrowo-Płacowy, Podatek dochodowy, Polski Ład kwota zmniejszająca podatek, PIT-2

Kwota zmniejszająca podatek zmieniła się w 2022 r. dwukrotnie. Miało to związek ze zmianą skali podatkowej. Wskutek modyfikacji przewidzianych w Polskim Ładzie 1.0 od 1 stycznia 2022 r. wynosiła ona 5100 zł, zaś po nowelizacji w ramach Polskiego Ładu 2.0 jej wysokość to 3600 zł. Zmiana w tym zakresie powinna być uwzględniana m.in. na listach płac przy wyliczaniu zaliczek PIT, przy kalkulowaniu których trzeba brać pod uwagę 1/12 kwoty zmniejszającej podatek o ile pracownik złożył PIT-2. (więcej…)

Czytaj dalej

Dzielenie na 2 lub 3 części kwoty zmniejszającej miesięczne zaliczki podatkowe

Redakcja20 maja 2022 2022, Aktualności Kadrowo-Płacowe, Informator Kadrowo-Płacowy, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy kwota zmniejszająca podatek, PIT 2022, Polski Ład 2.0

Od 1 lipca 2022 r. i 1 stycznia 2023 r. przewidziano bardzo duże – jeśli nie rewolucyjne – zmiany w zasadach stosowania 1/12 kwoty zmniejszającej podatek.

Szczególnie istotna modyfikacja w tym zakresie to możliwość dzielenia przez podatnika wspomnianej kwoty zmniejszającej maksymalnie na 3 części czyli opcja upoważniania nawet trzech płatników do jej stosowania. W kontekście tej zmiany pojawia się pytanie, czy w przypadku osób korzystających z opisanej możliwości zaistnieje równocześnie konieczność odpowiedniego dzielenia kwoty zmniejszającej z 2021 r. (43,76 zł) przy obniżaniu składki zdrowotnej do wysokości zaliczki podatkowej obliczonej wedle reguł z 31 grudnia 2021 r.?

(więcej…)

Czytaj dalej

Jak obliczyć podatek w miesiącu przekroczenia progu podatkowego (+praktyczny kalkulator)

Redakcja9 lipca 2020 2020, Informator Kadrowo-Płacowy, Kalkulatory, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy, Rozliczenia kwota zmniejszająca podatek, PIT 2020, podatek PIT

Do końca 2019 r., pracodawcy mieli w obowiązku kalkulować pobieraną od pracownika zaliczkę podatkową na poziomie 32% dochodu uzyskanego w danym miesiącu dopiero za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód zatrudnionego (a więc przychód pomniejszony o składki na ubezpieczenie społeczne i koszty uzyskania przychodu) osiągnięty od początku roku przekroczył kwotę 85.528 zł.

Istotną zmianę we wspomnianej regule wprowadziła ustawa z dnia 4 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Otóż, od 2020 r., za miesiąc, w którym dochód pracownika uzyskany od początku roku w zakładzie pracy przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, płatnik pobiera zaliczkę:

wg stawki 17% wyłącznie od tej części dochodu uzyskanego w tym miesiącu, która nie przekroczyła kwoty 85.528 zł,
wg stawki 32% od uzyskanej w tym miesiącu nadwyżki ponad ww. kwotę.

(więcej…)

Czytaj dalej

Objaśnienia Ministerstwa Finansów dotyczące nowych kosztów uzyskania przychodów i stawki podatkowej na 2019

Redakcja17 października 2019 Aktualności Kadrowo-Płacowe, Interpretacje podatkowe, Podatek dochodowy kwota zmniejszająca podatek, PIT 2019, podwyższone koszty uzyskania przychodu, skala podatkowa

Ministerstwo Finansów opracowało objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania w 2019 r. podwyższonych kwotowych kosztów uzyskania przychodów i obniżonej stawki podatkowej do dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Objaśnienia dotyczą stosowania przepisów przejściowych zawartych w ustawie z dnia 30 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2019 r. poz. 1835), zwanej dalej: „nowelizacją”. (więcej…)

Czytaj dalej

Przegląd interpretacji podatkowych dotyczących PIT – grudzień 2017

Redakcja27 grudnia 2017 Aktualności Kadrowo-Płacowe, Interpretacje podatkowe, Podatek dochodowy dopłaty do wypoczynku, kwota zmniejszająca podatek, podatek PIT, podnoszenie kwalifikacji zawodowych, umorzona pożyczka, zakwaterowanie

Przegląd interpretacji podatkowych z grudnia 2017 r. przynosi odpowiedzi m.in. na takie pytania jak:

czy sfinansowanie pracownikowi kosztów studiów rodzi po jego stronie przychód, który może być wyłączony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT?
czy można uwzględniać kwotę zmniejszającą podatek w przypadku byłego pracownika?
czy i jak wykazywać korektę składki na ubezpieczenie zdrowotne w informacji PIT-11?
jak stosować zwolnienie z podatku wartości sfinansowanych przez świadczeń na rzecz pracownika z tytułu zakwaterowania?
jakie są skutki podatkowe umorzenia pożyczki z zfśs?

(więcej…)

Czytaj dalej

Kwota wolna od podatku w 2018 r. i jej wpływ na zaliczki podatkowe

Redakcja23 października 2017 Podatek dochodowy, Rozliczenia kwota wolna od podatku, kwota zmniejszająca podatek, podatek PIT, skala podatkowa

Od 1 stycznia 2018 r. wzrośnie kwota wolna od podatku dla osób uzyskujących niewielkie przychody, np. z tytułu umów cywilnoprawnych lub rent i emerytur.

Powyższa zmiana nie wpłynie na stosowanie 1/12 kwoty zmniejszającej podatek przez płatników (np. pracodawców) przy wyliczaniu miesięcznych zaliczek podatkowych od świadczeń przyznawanych zatrudnionym osobom.

Przypomnijmy, że od 2017 r. w sytuacji, gdy dochód pracownika (czyli przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu i składki społeczne finansowane przez zatrudnionego) przekroczy kwotę 85.528 zł, płatnik od następnego miesiąca zaprzestaje stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę na podatek (wynoszącej 46,33 zł miesięcznie).
(więcej…)

Czytaj dalej

Kwoty zmniejszającej zaliczkę podatkową nie dzieli się proporcjonalnie

Redakcja29 sierpnia 2017 Interpretacje podatkowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy kwota zmniejszająca podatek, podatek PIT, wyrównanie zasiłku macierzyńskiego

Czy pracodawca powinien stosować zasadę proporcjonalnego dzielenia miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek (wynoszącej obecnie 46,33 zł) przy poborze zaliczek podatkowych od pracowników, którym wypłaca w jednym miesiącu wynagrodzenie za pracę oraz zasiłek macierzyński oraz podwyższa kwotę tego zasiłku do wysokości świadczenia rodzicielskiego?

Zdaniem fiskusa nie, gdyż nie przewidują tego przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak stwierdził w Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 17 sierpnia 2017 r., sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.117.2017.1.JŚ.

Obowiązujące w Polsce regulacje podatkowe nie zawierają postanowień o proporcjonalnym dzieleniu kwoty stanowiącej 1/12 kwoty zmniejszającej podatek pomiędzy zasiłek chorobowy lub inny zasiłek z ubezpieczeń społecznych, ani stosowania tej zasady w miesiącu, w którym pracownik otrzymał zarówno pensję za przepracowany czas oraz zasiłek macierzyński.

Co ciekawe, powyższy pogląd stoi w opozycji do komunikatu ZUS wydanego 1 grudnia 2016 r., w którym podkreślono, że regulacje ustawy o PIT nie zawierają wskazówek co do sposobu obliczania zaliczki podatkowej, jeżeli zasiłek macierzyński jest wypłacany przez płatnika składek oraz zasiłek ten przysługuje za część miesiąca, a za część miesiąca osoba ubezpieczona otrzymała także inne opodatkowane przychody, np. zasiłek chorobowy. W opinii ZUS, w takich okolicznościach, dla celów obliczenia kwoty netto zasiłku macierzyńskiego i kwoty podwyższenia tego zasiłku do poziomu świadczenia rodzicielskiego (wynoszącego 1000 zł), kwota zmniejszająca podatek powinna być podzielona proporcjonalnie pomiędzy zasiłek chorobowy (lub inny zasiłek z ubezpieczeń społecznych) i zasiłek macierzyński. Pisaliśmy o tym w artykule: Podwyższanie zasiłku macierzyńskiego za część miesiąca do 1000 zł.

Z powodu ww. rozbieżności, zwróciliśmy się do ZUS z zapytaniem, czy wyjaśnienia z 1 grudnia 2016 r. pozostają aktualne czy też nie. Odpowiedź zamieszczona jest na końcu tekstu.

(więcej…)

Czytaj dalej

Kwota zmniejszająca zaliczkę podatkową gdy pracownik rozlicza się wspólnie ze współmałżonkiem lub dzieckiem

Redakcja21 lipca 2017 Interpretacje podatkowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy kwota zmniejszająca podatek, podatek PIT

Czy kwota zmniejszająca zaliczkę podatkową powinna być stosowana, gdy pracownik złożył pracodawcy oświadczenie, w którym informuje, iż za dany rok rozlicza się z żoną lub dzieckiem, a jego przychody przekroczyły górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej wynoszącą 85528 zł?

Odpowiedź na to pytanie brzmi tak – potwierdza to informacja jaką uzyskaliśmy z Krajowej Informacji Skarbowej oraz stanowisko wyrażone w interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24 października 2017 r. (sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.256.2017.1.RR).

Jeżeli podatnik (pracownik) złożył płatnikowi (pracodawcy) druk PIT-2 a później przedłoży oświadczenie, że za dany rok zamierza opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, płatnik powinien pomniejszać zaliczki na podatek dochodowy wyliczane od świadczeń przysługujących zatrudnionej osobie o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek nawet w sytuacji, gdy dochody podatnika przekroczą pułap 85528 zł. (więcej…)

Czytaj dalej

Jak rozliczyć wypłatę na rzecz byłego pracownika [Aktualizacja: 26-08-2022]

Redakcja10 maja 2017 Interpretacje podatkowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Orzeczenia sądowe, Podatek dochodowy, Rozliczenia kwota zmniejszająca podatek, PIT-2, podatek PIT, podwyższone koszty uzyskania przychodu, wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego

Zagadnienie pod tytułem: jak rozliczyć wypłatę na rzecz byłego pracownika dotyka wielu pracodawców. Rodzi ono często wątpliwości odnośnie tego, jakich naliczeń podatkowo-składkowych należy dokonać w przypadku konieczności wypłacania określonych należności osobom, których stosunek pracy już ustał. Najbardziej problematyczne jest to, czy w opisanych okolicznościach należy wyliczać składki ZUS oraz czy przy kalkulowaniu zaliczki podatkowej można stosować zryczałtowane koszty uzyskania przychodu i tzw. ulgę podatkową czyli kwotę zmniejszającą miesięczne zaliczki na podatek.

(więcej…)

Czytaj dalej