Pobierz całkowicie za darmo e-book "PORADNIK ZUS - RPA - OSW - RIA" opracowany przez SerwisKadrowego.pl! Kliknij i sprawdź!

Projekt interpretacji ogólnej Ministerstwa Finansów w sprawie stosowania 50 proc. kosztów autorskich

Ministerstwo Finansów 3 stycznia 2019 r. przedstawiło projekt interpretacji ogólnej w sprawie stosowania 50 proc. kosztów autorskich, która ma ułatwić stosowanie przepisów prawa podatkowego przez podatników i płatników. Choć lektura wspomnianego dokumentu wyjaśnia wiele z istniejących wątpliwości z zakresu kosztów uzyskania jednocześnie przychodu w wysokości 50%, to jednak rodzi kilka nowych niejasności, np. w obszarze postanowień umów o pracę dotyczących przeniesienia praw autorskich.

Do 18 stycznia br. można było do resortu finansów przesyłać uwagi dotyczące ww. projektu. Wypada mieć nadzieję, że po konsultacjach finalna treść interpretacji ogólnej rozwieje wszystkie pojawiające się wątpliwości. (więcej…)

Kiedy w 2019 r. przy umowie zlecenia i o dzieło można stosować 50% koszty uzyskania przychodu

Aby w 2019 r. możliwe było zastosowanie podwyższonych 50% kosztów uzyskania przychodów do wynagrodzenia związanego z rozporządzeniem prawami autorskimi w przypadku umowy zlecenia czy umowy o dzieło muszą zostać spełnione następujące przesłanki:

  • dzieło wykonywane przez zleceniobiorcę / wykonawcę jest przedmiotem prawa autorskiego, a więc spełnia przesłanki utworu określone w ustawie o prawie autorskim i prawach pokrewnych,
  • zleceniobiorca / wykonawca jest twórcą w rozumieniu tej ustawy i uzyskiwanie przychodu przez pracownika wynika z korzystania przez twórcę z tychże praw lub rozporządzania tymi prawami,
  • z zawartej umowy o dzieło / umowy zlecenia wynika, że w wyniku jej wykonania następuje przeniesienie na zamawiającego autorskich praw majątkowych i zależnych do tworzonych utworów, a także
  • przychody muszą być uzyskiwane z tych rodzajów działalności, o których mowa w art. 22 ust. 9b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

(więcej…)

Przegląd interpretacji podatkowych dotyczących PIT – czerwiec 2018 (1)

Pierwsza część przeglądu interpretacji podatkowych z czerwca 2018 r. rozstrzyga m.in. takie kwestie jak:

  • czy z wyłączenia z podstawy podatku korzystają należności za podróże służbowe odbywane w ramach zagranicznego oddelegowania?
  • czy naliczać podatek od zapewnianych pracownikom posiłków w formie otwartego bufetu dostępnego dla wszystkich zatrudnionych?
  • czy i jak opodatkować nagrody w konkursach organizowanych dla pracowników?
  • jakie skutki w zakresie PIT ma skorygowanie rozliczeń z ZUS i opłacenie zaległych składek?
  • jak prawidłowo zastosować zwolnienie podatkowe wskazane w art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT?

(więcej…)

Dokumentacja techniczna programu komputerowego a koszty 50 proc.

W interpretacji indywidualnej z 1 czerwca 2018 r., sygn. 0115-KDIT2-1.4011.82.2018.2.MK, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, zgodził się z płatnikiem (pracodawcą), że pracownicy tworzący i wdrażający oprogramowanie, a także biorący udział w jego modyfikowaniu, tworzący dokumentację techniczną i projektową związaną z tym oprogramowaniem, którzy tworzą różne nowe, oryginalne i indywidualne utwory w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych, mogą być obejmowani kosztami uzyskania przychodu w wysokości 50%. A zatem koszty te w przypadku informatyków można stosować nie tylko w odniesieniu do prac stricte programistycznych, ale również w stosunku np. do tworzenia dokumentacji technicznej, projektowej w tym np. specyfikacji systemu, specyfikacji projektu i instrukcji użytkownika. Oczywiście muszą tu dodatkowo zaistnieć odpowiednie okoliczności. (więcej…)

Przegląd interpretacji podatkowych dotyczących PIT – marzec – kwiecień 2018 (2)

Druga część przeglądu interpretacji podatkowych z marca i kwietnia 2018 r. przynosi odpowiedzi m.in. na następujące pytania:

  • czy wypłacone pracownikowi kwoty z tytułu częściowego zwrotu kosztu paliwa w formie stawki dziennej za dojazdy z domu do miejsca wykonywania pracy mogą być wolne od podatku?
  •  jakie są skutki podatkowe zorganizowania dla pracowników wycieczki turystyczno-krajoznawczo-wypoczynkowej dofinansowanej z zfśs?
  •  czy należy korygować PIT-11 po opłaceniu za pracownika / zleceniobiorcę zaległych składek ZUS?
  •  jak w kontekście PIT traktować zniżki na zakup wytwarzanych przez pracodawcę usług oferowanych pracownikom oraz jego rodzinie?
  •  czy podlega opodatkowaniu wartość polisy ubezpieczeniowej wykupionej dla pracowników?

(więcej…)

Podatek od umowy zlecenia i umowy o dzieło – ogólne zasady

Świadczenia wypłacane lub stawiane do dyspozycji zleceniobiorcom lub wykonawcom umów o dzieło stanowią dla nich przychody z działalności wykonywanej osobiście.

Pracodawca od wypłacanego wynagrodzenia z umowy zlecenia i umowy o dzieło pobiera zaliczkę na podatek dochodowy, zgodnie z art. 41 ustawy o PIT, czyli stosując najniższą stawkę podatkową określoną w skali (18%) oraz pomniejszając przychód o:

  • miesięczne koszty uzyskania przychodów obliczonych od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód oraz
  • potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia społeczne.

(więcej…)

Najczęstsze błędy przy rozliczaniu umów zlecenia i o dzieło

Rozliczanie umów zlecenia i o dzieło bywa skomplikowane i nierzadko wymaga głębszego zastanowienia. Nietrudno wszakże o popełnienie pomyłki przy wyliczeniach np. zaliczek podatkowych i składek ZUS od świadczeń przyznawanych osobom zatrudnionym w ramach ww. umów. Z tego powodu warto poznać zestawienie najczęściej zdarzających się błędów w rachunkach sporządzanych dla zleceniobiorców i dziełobiorców. (więcej…)

50% koszty uzyskania przychodu w 2018 r. – kiedy można je stosować

Koszty uzyskania przychodu w wysokości 50% są preferencją, z której niestety coraz trudniej skorzystać. Nie dość, że taka możliwość ograniczona została przez zmiany ustawy o PIT wprowadzone od 1 stycznia 2018 r., to jeszcze resort finansów coraz bardziej restrykcyjnie podchodzi do wymagań, jakie muszą zostać spełnione, aby autorskie koszty mogły znaleźć zastosowanie w konkretnych okolicznościach. (więcej…)

Przegląd interpretacji podatkowych dotyczących PIT – styczeń 2018

Przegląd interpretacji podatkowych ze stycznia 2018 r. przynosi odpowiedzi m.in. na takie pytania jak:

  • czy od zasiłku chorobowego zleceniobiorcy trzeba pobrać zaliczkę na podatek?
  • czy finansowanie pracownikom budowlanym noclegów, z których korzystają w związku z pracą generuje po ich stronie przychód?
  • czy zapłata za pracownika składek ZUS i podatku stanowi dla niego przychód? Czy błędne niewliczenie do przychodu pracownika określonych świadczeń powoduje konieczność korekty PIT-11 i PIT-4R?
  • czy wypłacane zleceniobiorcom należności (np. diety) za podróże, które nie mają charakteru incydentalnego, tymczasowego i krótkotrwałego lecz stanowią istotę zlecenia, mogą korzystać ze zwolnienia z PIT?
  • kiedy ekwiwalent za używanie własnego obuwia i odzieży roboczej oraz za pranie tejże odzieży stanowi dla pracowników przychód z tytułu stosunku pracy?
  • kiedy do wynagrodzenia pracownika można zastosować 50% koszty uzyskania przychodów?

(więcej…)

Nowe przepisy PIT o 50 proc. kosztach a sytuacja nauczycieli akademickich

Jak zapewnia resort finansów, nowe przepisy w zakresie autorskich kosztów uzyskania przychodu nie zmieniają sytuacji nauczycieli akademickich. Znowelizowane regulacje w dalszym ciągu umożliwiają stosowanie 50% kosztów tym nauczycielom akademickim, którzy w ramach stosunku pracy tworzą dzieła objęte ochroną praw autorskich. (więcej…)