Jak w praktyce rozliczać wpłaty na PPK

Wpłaty do PPK:

  • finansowane przez podmiot zatrudniający (podstawowe i dodatkowe) stanowią przychód uczestnika PPK wolny od składek ZUS ale podlegający opodatkowaniu (przychód ten powstaje w miesiącu, w którym faktycznie zostaną one przekazane przez podmiot zatrudniający na rachunek instytucji finansowej);
  • finansowane przez zatrudnioną osobę są potrącane z jej wynagrodzenia po opodatkowaniu (art. 27 ust. 9 ustawy o PPK).

(więcej…)

Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2020 r. i jego wpływ na inne świadczenia

Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2020 r. dla pracownika pełnoetatowego ustalono na kwotę 2.600 zł brutto (czyli o 350 złotych więcej niż w 2019 r.). Tak stanowi rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 września 2019 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2020 r. (Dz.U. z 2019 r. poz. 1778)

W przypadku osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę w niepełnym wymiarze godzin, wysokość ustawowej płacy minimalnej wyznaczamy w kwocie proporcjonalnej do liczby godzin pracy przypadającej do przepracowania przez pracownika w danym miesiącu, biorąc w 2020 r. za podstawę wyliczeń sumę 2.600 zł.

Poziom minimalnego wynagrodzenia wpływa m.in. na kwoty wolne od potrąceń oraz wysokość wielu świadczeń wypłacanych w ramach stosunku pracy, takich jak choćby dodatki za pracę nocną czy niektóre odszkodowania i odprawy.

(więcej…)

Zmiany w PIT od 1 października 2019 r. a potrącenia i kwota wolna od potrąceń

Zmiany w zakresie podatku PIT od 1 października 2019 r. wpływają na dokonywane z wynagrodzeń pracowników i zleceniobiorców potrącenia  oraz obowiązujące kwoty wolne od potrąceń. Trzeba to mieć na uwadze, aby nie narazić się na przykre konsekwencje grożące za naliczanie niewłaściwych kwot potrąceń z należności wypłacanych zatrudnionym osobom.

(więcej…)

Obniżka stawki PIT z 18 do 17% oraz podniesienie zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów

Od 1 października 2019 r. w życie wchodzą kolejne istotne zmiany w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Przewiduje je ustawa z 30 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Obniża ona stawkę podatku PIT z 18 do 17%, znacząco podnosi kwotę zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu stosowaną przy kalkulowaniu zaliczek na podatek, a ponadto modyfikuje skalę podatkową oraz kwotę zmniejszającą podatek. (więcej…)

Pomniejszanie diet za podróż służbową tytułem zapewnionego posiłku w delegacji

Wysokość diety należy liczyć w ten sposób, że najpierw zmniejsza się pełną dietę o wartość posiłków, a następnie tak otrzymaną kwotę pomniejsza się o procent zależny od czasu trwania podróży. Tak orzekł przykładowo Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 18 czerwca 2019 r. (III Sa/Wa 2494/18). Za innym (niekorzystnym dla pracownika) sposobem wyliczeń opowiada się resort pracy.

(więcej…)

Jak wyliczyć kwotę netto z wynagrodzenia i zasiłku chorobowego za część miesiąca przy „zerowym PIT”

Zasiłki z ubezpieczenia społecznego należne w razie choroby, opieki, wypadku lub macierzyństwa nie są objęte „zerowym PIT”. Jeżeli więc w danym miesiącu pracownik spełniający warunki do korzystania z „zerowego PIT”, otrzymuje zarówno ww. zasiłek, jak i przychody ze stosunku pracy (np. wynagrodzenie za pracę, za urlop czy za chorobę), wówczas:

  • od zasiłku należy naliczać zaliczkę podatkową na zasadach ogólnych,
  • od należności z umowy o pracę nie pobiera się podatku.

(więcej…)

Potrącenia z umowy o pracę, umowy zlecenia i zasiłków w 2019 r. – kwoty wolne od potrąceń i wpływ wpłat do PPK na potrącenia

W 2019 r. zmieniły się reguły dokonywania potrąceń z należności wypłacanych zatrudnionym osobom – w tym ustalania kwoty wolnych od potrąceń. Zmiany te są znaczące szczególnie w przypadku zleceniobiorców oraz dla podmiotów zatrudniających, którzy muszą naliczać i odprowadzać wpłaty na PPK.

(więcej…)

Zapomogi i wczasy pod gruszą z zfśs a ZUS i PIT

Świadczenie w postaci dopłat do wypoczynku pracownika i jego rodziny (tzw. wczasy pod gruszą) finansowane z zfśs (i przyznawane z uwzględnieniem kryterium socjalnego) jest zwolnione w całości z oskładkowania. Do kwoty 1000 zł w roku może ono również korzystać z wyłączenia z opodatkowania. Co się zaś tyczy zapomóg wypłacanych ze środków przeznaczonych na działalność socjalną, to nie trzeba od nich naliczać składek ZUS, natomiast kwestia tego, czy należy potrącać od ich wartości podatek zależy od powodu, z tytułu którego są one przyznawane. (więcej…)

Jak wyliczać świadczenia chorobowe (wynagrodzenie za chorobę i zasiłki) w 2019 r.

Wyliczanie świadczeń chorobowych (czyli wynagrodzenia za czas chorobę, zasiłku chorobowego, opiekuńczego, macierzyńskiego, wypadkowego lub świadczenia rehabilitacyjnego) można zasadniczo podzielić na następujące etapy:

  1. ustalenie podstawy świadczenia z poszczególnych miesięcy;
  2. podzielenie sumy podstaw przez liczbę miesięcy, które uwzględniono przy obliczaniu świadczenia chorobowego;
  3. wyliczenie odpowiedniej stawki procentowej świadczenia z przeciętnej podstawy;
  4. podzielenie skalkulowanej w powyższy sposób kwoty przez 30 (niezależnie od liczby dni w miesiącu);
  5. pomnożenie wyliczonej w punkcie 4 dniówki przez liczbę dni, za które należne jest świadczenie chorobowe.

(więcej…)