Interpretacja ogólna MF w sprawie zryczałtowanego przychodu pracownika związanego z wykorzystywaniem samochodu służbowego do celów prywatnych

Ministerstwo Finansów w końcu uznało, że koszty paliwa finansowane przez pracodawcę, udostępniającego pracownikowi samochód służbowy do wykorzystywania do celów prywatnych, mieszczą się w zryczałtowanym przychodzie (250 zł lub 400 zł), o którym mowa w art. 12 ust. 2a ustawy PIT (interpretacja ogólna nr DD3.8201.1.2020 Ministra Finansów z 11-9-2020 r. w sprawie zryczałtowanego przychodu pracownika związanego z wykorzystywaniem samochodu służbowego do celów prywatnych). (więcej…)

Kalkulator wynagrodzeń – rozliczanie podatkowo-składkowe cudzoziemców (obcokrajowiec a podatek i składki ZUS)

Kalkulatory Online Dla Kadr i Płac

Rozliczanie podatkowo-składkowe przychodów uzyskanych przez cudzoziemca (np. obywatela Ukrainy lub Białorusi) nie należy do rzeczy prostych, gdyż uzależnione jest od wielu kwestii, w tym przede wszystkim od:

  • rodzaju umowy na podstawie, której praca jest świadczona (np. czy jest to umowa o pracę, umowa zlecenia czy o dzieło),
  • rezydencji podatkowej obcokrajowca,
  • długości okresu przebywania przez niego na obszarze Polski,
  • miejsca świadczenia pracy (obszar RP czy zagranica).

Z tego powodu przygotowaliśmy nowatorski i bardzo praktyczny kalkulator do rozliczania wynagrodzeń i innych świadczeń wypłacanych / przyznawanych obcokrajowcom przez polskich pracodawców. (więcej…)

Zerowy PIT – jak obliczyć podatek w przypadku przekroczenia limitu zwolnienia z podatku dla młodych

Kalkulatory Online Dla Kadr i Płac

Zwolnienie podatkowe dla młodych (tzw. zerowy PIT) jest szczególnie trudne w stosowaniu w miesiącu, w trakcie którego przychód osoby w wieku do 26 lat przekracza limit 85.528 zł. W takiej sytuacji od nadwyżki ponad wskazany pułap należy naliczać zaliczki podatkowe na ogólnych zasadach. Aby takiego naliczenia dokonać prawidłowo, niezbędna jest m.in. wiedza w zakresie tego, jak podzielić przychód na opodatkowany i nieopodatkowany oraz w jakiej wysokości w opisanym przypadku składki społeczne i koszty uzyskania przychodu można odliczyć od świadczeń podlegających opodatkowaniu.

Właściwe rozliczenie należności pracownika w przedstawionych okolicznościach zapewni praktyczny kalkulator, do którego link zamieszczony jest na końcu wpisu.

(więcej…)

Jak obliczyć podatek w miesiącu przekroczenia progu podatkowego (+praktyczny kalkulator)

Kalkulatory Online Dla Kadr i Płac

Do końca 2019 r., pracodawcy mieli w obowiązku kalkulować pobieraną od pracownika zaliczkę podatkową na poziomie 32% dochodu uzyskanego w danym miesiącu dopiero za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód zatrudnionego (a więc przychód pomniejszony o składki na ubezpieczenie społeczne i koszty uzyskania przychodu) osiągnięty od początku roku przekroczył kwotę 85.528 zł.

Istotną zmianę we wspomnianej regule wprowadziła ustawa z dnia 4 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Otóż, od 2020 r., za miesiąc, w którym dochód pracownika uzyskany od początku roku w zakładzie pracy przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, płatnik pobiera zaliczkę:

  • wg stawki 17% wyłącznie od tej części dochodu uzyskanego w tym miesiącu, która nie przekroczyła kwoty 85.528 zł,
  • wg stawki 32% od uzyskanej w tym miesiącu nadwyżki ponad ww. kwotę.

(więcej…)

Upominki i prezenty z okazji Świąt a PIT i ZUS

Pracodawcy nierzadko z okazji Świąt obdarowują zatrudnione osoby (np. pracowników lub zleceniobiorców) różnymi prezentami i dodatkowymi świadczeniami. Najczęściej są to premie pieniężne, bony towarowe, paczki świąteczne, upominkowe karty przedpłacone czy zapomogi. Kwestia tego, czy od ich wartości należy naliczać zaliczki podatkowe i składki ZUS zależy w dużej mierze od źródła ich finansowania. (więcej…)

Gadżety firmowe z logo pracodawcy nie stanowią dla pracownika przychodu

Przekazane pracownikom przez pracodawcę gadżety z logo firmy (np. kubki, ręczniki, torby), nie stanowią dla nich przysporzenia majątkowego. W konsekwencji od ich wartości nie trzeba naliczać podatku dochodowego od osób fizycznych. (więcej…)

Zerowy PIT – pytania i odpowiedzi

Jak w praktyce stosować nową ulgę „Zerowy PIT” dla osób w wieku do 26 lat?

„Zerowy PIT” to nowe zwolnienie podatkowe obejmujące przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej:

  • w 2020 r. kwoty 85.528 zł w skali roku;
  • w 2019 r. kwoty 35.636,67 zł.

Wprowadzenie ww. ulgi w podatku przewiduje ustawa z 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. z 2019 r. poz. 1394).

W niniejszym artykule przedstawiamy odpowiedzi na najczęściej docierające do nas pytania dotyczące „zerowego PIT”.

(więcej…)

Zerowy PIT dla osób w wieku do 26 lat – zasady i wzór oświadczenia o zaniechaniu poboru podatku

Jedną z większych nowości jaką ostatnio przygotował ustawodawca dla płatników i podatników jest nowe zwolnienie podatkowe obejmujące przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł. Przy czym w 2019 r. limit ten wynosi 35.636,67 zł.

Wspomnianą modyfikację zapisano w ustawie z 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (na ten moment znajdującej się w dalszym ciągu w procesie legislacyjnym). (więcej…)

Zapomogi i wczasy pod gruszą z zfśs a ZUS i PIT

Świadczenie w postaci dopłat do wypoczynku pracownika i jego rodziny (tzw. wczasy pod gruszą) finansowane z zfśs (i przyznawane z uwzględnieniem kryterium socjalnego) jest zwolnione w całości z oskładkowania. Do kwoty 1000 zł w roku może ono również korzystać z wyłączenia z opodatkowania. Co się zaś tyczy zapomóg wypłacanych ze środków przeznaczonych na działalność socjalną, to nie trzeba od nich naliczać składek ZUS, natomiast kwestia tego, czy należy potrącać od ich wartości podatek zależy od powodu, z tytułu którego są one przyznawane. (więcej…)