Kategoria: Świadczenia pozapłacowe

Świadczenia pozapłacowe to bardzo popularna forma dodatkowego motywowania zatrudnionych osób do lepszej pracy, większej efektywności i zaangażowania. Artykuły z tej kategorii pokazują jak je prawidłowo rozliczać pod względem podatkowo-składkowym. Większość tekstów wzbogaconych jest o aktualne interpretacje ZUS i naczelników urzędów skarbowych. Wszystko o zgodnym z prawem naliczaniu składek zusowskich i zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Lista płac – pensja i świadczenie z zfśs w części zwolnione z podatku (PIT od nadwyżki ponad limit)

Redakcja3 października 2022 2022, Informator Kadrowo-Płacowy, Kalkulatory, Podatek dochodowy, Polski Ład, Rozliczenia, Świadczenia pozapłacowe lista płac 2022, PIT 2022, zfśs, zwolnienie z podatku

Jak wiadomo, na mocy art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy PIT, do końca 2023 r. wolna od podatku jest wartość otrzymanych przez pracownika w związku z finansowaniem działalności socjalnej, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, rzeczowych świadczeń oraz otrzymanych przez niego w tym zakresie świadczeń pieniężnych, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych, łącznie do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2.000 zł, przy czym rzeczowymi świadczeniami nie są bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi.

Od 1 stycznia 2024 r. limit ww. zwolnienia powróci do poziomu obowiązującego przed 2020 r. wynoszącego 1.000 zł.

Z przygotowanego przez redakcję SerwisKadrowego.pl przykładu listy płac dowiesz się, jak w praktyce powinno dokonywać się rozliczenia pracownika, który oprócz wynagrodzenia za pracę otrzymał w danym miesiącu świadczenie finansowane ze środków zfśs, które w całości jest wolne od składek ZUS, zaś w części – do limitu 2000 zł – podlega zwolnieniu z opodatkowania. (więcej…)

Czytaj dalej

Wszystko o ZFŚS w 2022 r.

Redakcja1 lutego 2022 2022, Informator Kadrowo-Płacowy, Odpowiedzi na pytania czytelników, Świadczenia pozapłacowe, Wskaźniki kryterium socjalne, odpis na zfśs, zfśs

Właściwe wypełnianie obowiązków dotyczących zfśs wymaga dogłębnej znajomości przede wszystkim przepisów ustawy z 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.

W 2022 r. zwiększono wysokość odpisów do odprowadzenia w określonych terminach na wyodrębniony rachunek środków przeznaczonych na działalność socjalną.
(więcej…)

Czytaj dalej

Wpłaty do PPK a 50% autorskie koszty uzyskania przychodu

Redakcja16 sierpnia 2021 2021, Informator Kadrowo-Płacowy, Interpretacje podatkowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy, Świadczenia pozapłacowe 50% koszty, koszty autorskie, PPK

Do przychodów z tytułu wpłat do PPK finansowanych przez podmiot zatrudniający nigdy nie mają zastosowania 50-procentowe koszty uzyskania przychodów. (więcej…)

Czytaj dalej

Wszystko o ZFŚS w 2021 r.

Redakcja21 kwietnia 2021 2021, Informator Kadrowo-Płacowy, Odpowiedzi na pytania czytelników, Rozliczenia, Świadczenia pozapłacowe kryterium socjalne, odpis na zfśs, zfśs

Właściwe administrowanie / gospodarowanie funduszem środków przeznaczonych na działalność socjalną wymaga dogłębnej znajomości przede wszystkim przepisów ustawy z 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.

Przypomnijmy, że od 2017 r. pracodawcy, którzy zatrudniają co najmniej 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty, mają obowiązek utworzenia zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (zfśs). Obowiązek ten obejmuje również pracodawców zatrudniających co najmniej 20 pracowników, w przypadku gdy zawnioskuje o to zakładowa organizacja związkowa. Natomiast w jednostkach budżetowych i samorządowych zakładach budżetowych fundusz taki jest tworzony bez względu na liczbę pracowników. Na rzecz zfśs pracodawca ma obowiązek dokonywać coroczne odpisy podstawowe, a także może dokonywać zwiększeń wskazanych w ustawie o zfśs. Przepisy dają też możliwość wypłacania świadczenia urlopowego przez pracodawców zatrudniających mniej niż 50 pracowników. (więcej…)

Czytaj dalej

Kalkulator wynagrodzeń 2021 – rozliczanie listy płac (wyliczanie kwoty netto dla pracownika i zleceniobiorcy)

Redakcja17 października 2020 2021, Informator Kadrowo-Płacowy, Kalkulatory, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy, Rozliczenia, Składki ZUS, Świadczenia pozapłacowe kalkulator wynagrodzeń

Rozliczanie wynagrodzeń zatrudnionych osób sprawia nierzadko sporo problemów. Wymaga to wszakże przede wszystkim bardzo dobrej znajomości przepisów zusowskich oraz tych z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Aby uprościć proces rozliczania świadczeń przysługujących zatrudnionemu, przygotowaliśmy wyjątkowy kalkulator wynagrodzeń 2021, który wskaże prawidłowy sposób wyliczania kwoty netto na liście płac zawierającej nie tylko ozusowane wynagrodzenie za pracę, ale również np. składniki płacy zwolnione z oskładkowania, zasiłki i wynagrodzenie za chorobę, wpłaty do PPK czy inne świadczenia pozapłacowe.

(więcej…)

Czytaj dalej

Jak rozliczać dofinansowanie / dopłaty do wypoczynku pracownika i dzieci z wyższym limitem zwolnienia z PIT

Redakcja22 lipca 2020 Aktualności Kadrowo-Płacowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy, Rozliczenia, Składki ZUS, Świadczenia pozapłacowe dopłaty do wypoczynku, PIT 2020, składki ZUS 2020, zwolnienie z oskładkowania, zwolnienie z podatku

Dofinansowanie wypoczynku pracownika (a nierzadko także jego rodziny) to popularne świadczenie, które jest przyznawane bardzo często w okresie wakacyjnym, z reguły w postaci dopłat do:

zorganizowanych form wypoczynku takich jak np. wycieczki, kolonie, obozy, wczasy lub
niezorganizowanych form odpoczynku (nazywanych potocznie „wczasami pod gruszą”).

Rozliczając tego typu bonus w 2020 r. i 2021 r. trzeba pamiętać:

o zwiększeniu z powodu epidemii koronawirusa limitów zwolnień podatkowych przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 67 i 78 ustawy o PIT (dotyczących m.in. dofinansowania wypoczynku dzieci), co ma się przyczynić m.in. do wparcia branży turystycznej borykającej się obecnie z poważnymi trudnościami finansowymi;
o przepisach art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b i art. 27b ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy o PIT.

(więcej…)

Czytaj dalej

Sfinansowanie zatrudnionemu testu na COVID-19 a przychód

Redakcja4 czerwca 2020 Interpretacje podatkowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Świadczenia pozapłacowe koronawirus a prawo pracy, PIT 2020

„Ufundowanie” przez pracodawcę zatrudnionym osobom (pracownikom i zleceniobiorcom) testów na obecność wirusa COVID-19 nie generuje po ich stronie przychodu, od którego powinien zostać naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych. Wynika to z tego, że:

wykonanie wspomnianego testu leży w interesie zakładu pracy;
korzyść z takiego rodzaju świadczenia odnosi również podmiot zatrudniający.

W konsekwencji, mamy tu do czynienia z przesłankami, które wykluczają powstanie u zatrudnionych opodatkowanego przysporzenia majątkowego. (więcej…)

Czytaj dalej

Upominki i prezenty z okazji Świąt a PIT i ZUS

Redakcja10 grudnia 2019 Interpretacje podatkowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy, Składki ZUS, Świadczenia pozapłacowe bony, podatek PIT, premie, zwolnienie z oskładkowania, zwolnienie z podatku

Pracodawcy nierzadko z okazji Świąt obdarowują zatrudnione osoby (np. pracowników lub zleceniobiorców) różnymi prezentami i dodatkowymi świadczeniami. Najczęściej są to premie pieniężne, bony towarowe, paczki świąteczne, upominkowe karty przedpłacone czy zapomogi. Kwestia tego, czy od ich wartości należy naliczać zaliczki podatkowe i składki ZUS zależy w dużej mierze od źródła ich finansowania. (więcej…)

Czytaj dalej

Jak w praktyce rozliczać wpłaty na PPK

Redakcja16 października 2019 Aktualności Kadrowo-Płacowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy, Rozliczenia, Świadczenia pozapłacowe PPK

Wpłaty do PPK:

finansowane przez podmiot zatrudniający (podstawowe i dodatkowe) stanowią przychód uczestnika PPK wolny od składek ZUS ale podlegający opodatkowaniu (przychód ten powstaje w miesiącu, w którym faktycznie zostaną one przekazane przez podmiot zatrudniający na rachunek instytucji finansowej);
finansowane przez zatrudnioną osobę są potrącane z jej wynagrodzenia po opodatkowaniu (art. 27 ust. 9 ustawy o PPK).

(więcej…)

Czytaj dalej

Gadżety firmowe z logo pracodawcy nie stanowią dla pracownika przychodu

Redakcja22 sierpnia 2019 Interpretacje podatkowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy, Świadczenia pozapłacowe podatek PIT, zwolnienie z podatku

Przekazane pracownikom przez pracodawcę gadżety z logo firmy (np. kubki, ręczniki, torby), nie stanowią dla nich przysporzenia majątkowego. W konsekwencji od ich wartości nie trzeba naliczać podatku dochodowego od osób fizycznych. (więcej…)

Czytaj dalej