Jak obliczyć podatek w miesiącu przekroczenia progu podatkowego (+praktyczny kalkulator)

Kalkulatory Online Dla Kadr i Płac

Do końca 2019 r., pracodawcy mieli w obowiązku kalkulować pobieraną od pracownika zaliczkę podatkową na poziomie 32% dochodu uzyskanego w danym miesiącu dopiero za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód zatrudnionego (a więc przychód pomniejszony o składki na ubezpieczenie społeczne i koszty uzyskania przychodu) osiągnięty od początku roku przekroczył kwotę 85.528 zł.

Istotną zmianę we wspomnianej regule wprowadziła ustawa z dnia 4 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Otóż, od 2020 r., za miesiąc, w którym dochód pracownika uzyskany od początku roku w zakładzie pracy przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, płatnik pobiera zaliczkę:

  • wg stawki 17% wyłącznie od tej części dochodu uzyskanego w tym miesiącu, która nie przekroczyła kwoty 85.528 zł,
  • wg stawki 32% od uzyskanej w tym miesiącu nadwyżki ponad ww. kwotę.

(więcej…)

Pracownicze koszty uzyskania przychodu – zagadnienia z praktyki

Kalkulatory Online Dla Kadr i Płac

Pracodawca naliczając pracownikowi zaliczkę podatkową stosuje koszty uzyskania przychodów (podstawowe i podwyższone), gdy ten w danym miesiącu osiągnie przychód ze stosunku pracy. To wystarczająca przesłanka do uwzględnienia wspomnianych kosztów.

Stosowanie ww. kosztów z pozoru jest proste. W praktyce zdarzają się jednak sytuacje, które nastręczają wątpliwości. W ich rozwianiu z pewnością pomoże przygotowane przez nas opracowanie. (więcej…)

Lista płac 2020 – jak rozliczać wynagrodzenie pracowników i zleceniobiorców

Sporządzając listę płac w 2020 r., naliczając składki ZUS oraz podatek i kalkulując kwotę netto do wypłaty dla zatrudnionej osoby (np. pracownika lub zleceniobiorcy) należy postępować w zgodzie z przepisami m.in.:

  • ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych,
  • ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych,
  • ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na sposób rozliczania na liście płac należności zatrudnionego wpływ ma wiele czynników. (więcej…)

Lista płac a zwolnienie ze składek ZUS z powodu epidemii koronawirusa – jak wyliczyć podatek i wynagrodzenie netto

Podmiot zatrudniający korzystający ze zwolnienia z obowiązku opłacania składek na mocy ustawy antykryzysowej, powinien „standardowo” rozliczać listę płac pracownika czy zleceniobiorcy, czyli powinien uwzględniać na niej składki ZUS, które w myśl przepisów zusowskich podlegają potrąceniu z wynagrodzenia.

Tym samym, pracodawca powinien potrącić i pobrać z wynagrodzenia składki społeczne podlegające finansowaniu przez zatrudnionego (13,71% podstawy lub ewentualnie 11,26% w przypadku zleceniobiorcy, który nie przystąpił do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego) oraz składkę zdrowotną (9%).

(więcej…)

Tarcza antykryzysowa – Prolongata terminu przekazania zaliczek na podatek od przychodów z pracy

Tarcza antykryzysowa

Prolongata terminu przekazania zaliczek na podatek od przychodów z  szeroko rozumianej pracy (art. 52o ustawy o PIT)

W przypadku zaliczek na podatek pobranych w  marcu i  kwietniu 2020 r. od przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy oraz od zasiłków pieniężnych z  ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez płatników, o  których mowa w  art. 31 ustawy o  PIT (np. zakłady pracy), obowiązek odprowadzenia pobranych należności podatkowych, podlega wykonaniu w  terminie do dnia 1  czerwca 2020 r., jeżeli płatnicy ci ponieśli negatywne konsekwencje ekonomiczne z  powodu COVID-19. (więcej…)

Tarcza antykryzysowa – Podniesienie limitów niektórych zwolnień podatkowych

Tarcza antykryzysowa

Podniesienie limitów niektórych zwolnień podatkowych wynikających z  ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 52l ustawy o PIT)

Art. 52l ustawy o PIT podwyższa się limity zwolnień przedmiotowych: (więcej…)

Jak rozliczać i zatrudniać cudzoziemców w 2020 r.

zatrudnianie i rozliczanie cudzoziemców

Zatrudnianie cudzoziemców na terenie Polski musi odbywać się według ściśle określonych reguł wynikających z obowiązujących przepisów. Szczególnie skomplikowana pod względem formalno-prawnym jest kwestia tego, jak zatrudniać np. zleceniobiorców i pracowników z Ukrainy, Białorusi, Gruzji czy Rosji (czyli obywateli tzw. państw trzecich).

Generalnie do legalnej pracy na obszarze RP obcokrajowca, niezbędny jest:

  • tytuł pobytowy uprawniający do wykonywania pracy (np. odpowiednia wiza lub zezwolenie na pobyt), za wyjątkiem przypadków przewidzianych w szczególnych regulacjach;
  • dokument dopuszczający go do polskiego rynku pracy czyli zezwolenie na pracę, zezwolenie na pracę sezonową, oświadczenie o powierzeniu wykonywania pracy cudzoziemcowi lub zezwolenie na pobyt czasowy i pracę (nie dotyczy to obywateli państw UE/EOG i Szwajcarii oraz innych osób, które są zwolnione z obowiązku posiadania takich dokumentów na podstawie szczególnych przepisów).

(więcej…)

Kadry i Płace – zmiany w przepisach 2019/2020

Rok 2019 przyniósł rozliczne oraz znaczące zmiany i nowości w obszarze kadr i płac. W 2020 r. ustawodawca także przewidział kilka modyfikacji w przepisach dotyczących zagadnień kadrowo-płacowych. Niniejszy artykuł pomoże przybliżyć i oswoić wszystkie najważniejsze zmiany w przepisach prawa pracy. (więcej…)

Umowy zlecenia w 2020 r. – wzór i najważniejsze informacje – RODO, ZUS, PIT [Aktualizacja: 9-6-2020]

Umowa zlecenia to jedna z najpopularniejszych umów cywilnoprawnych, w ramach której zleceniobiorca zobowiązuje się do wykonania określonych czynności / prac dla zleceniodawcy. Zaliczana ona jest do umów starannego działania, przez co należy rozumieć, iż o wywiązaniu się z umowy nie decyduje jej efekt, ale odpowiednie wykonywanie czynności oraz dołożenie należytej staranności w realizowaniu określonych działań. Może być zarówno odpłatna, jak i nieodpłatna (w tym drugim przypadku, zapis mówiący o nieodpłatności musi znaleźć się w treści umowy).

W przypadku umów zlecenia (art. 734 Kodeksu cywilnego) oraz umów o świadczenie usług, do których stosuje się przepisy o zleceniu (art. 750 Kodeksu cywilnego) – z pewnymi wyjątkami wynikającymi z art. 1 i 8d ustawy z 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę – w 2020 r. obowiązuje minimalna stawka godzinowa  wynosząca 17,00 zł.

(więcej…)