Najnowsze Publikacje Z Aktualnym Stanem Prawnym Na 2018 rok
W pakiecie do -66% TANIEJ + Kalkulator Płacowy 2018 + Darmowa Dostawa!

Artykuły spożywcze dla pracowników i zleceniobiorców bez PIT i ZUS

Zakup przez pracodawcę artykułów spożywczych dla załogi i udostępnienie ich nieodpłatnie wszystkim zatrudnionym (w tym pracownikom i zleceniobiorcom), w sytuacji gdy nie ma możliwości ustalenia wartości świadczenia otrzymanego przez konkretną osobę, nie generuje przychodu. W konsekwencji w opisanych okolicznościach zakład pracy jako płatnik, nie jest zobowiązany do naliczania składek ZUS i zaliczek podatkowych od wartości posiłków.

Tak wynika z wyjaśnień, których udzielił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 7 sierpnia 2018 r., sygn. 0112-KDIL3-1.4011.305.2018.1.AN. (więcej…)

Nowe zasady poboru zaliczek na podatek od 2019 r.

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (z 16 lipca 2018 r.), w myśl którego od początku 2019 r. ulec ma zmianie sposób naliczania zaliczek podatkowych należnych od świadczeń stawianych do dyspozycji pracowników.

Modyfikacja w tym zakresie polega na tym, że zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych wg stawki wynoszącej 32% obliczać będzie się już za miesiąc, w którym dochód zatrudnionego uzyskany od początku roku przekroczy kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej wynoszącą obecnie 85.528 zł.
(więcej…)

Używanie telefonu i laptopa służbowego do celów prywatnych a PIT i ZUS

W przypadku wykonywania rozmów prywatnych z telefonu służbowego nie ma możliwości jednoznacznego określenia dla konkretnego pracownika wysokości przychodu z tego tytułu. W związku z tym pracodawca jako płatnik, nie ma w obowiązku od tego typu świadczenia obliczania, pobierania i odprowadzania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych ani składek ZUS.

To samo dotyczy prywatnego użytkowania firmowego komputera, laptopa czy tabletu.

Skarbówka zgadza się z tym, że dla takich świadczeń nie można jednoznacznie określić konkretnej wartości przysporzenia majątkowego. (więcej…)

Zatrudnianie cudzoziemców do pracy sezonowej a kwestie podatkowe

Zatrudnianie cudzoziemców do sezonowej pracy w ramach umowy o pomocy przy zbiorach wiąże się z określonymi obowiązkami w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych względem obcokrajowca i urzędu skarbowego. (więcej…)

Przegląd interpretacji podatkowych dotyczących PIT – czerwiec 2018 (2)

Druga część przeglądu interpretacji podatkowych z czerwca 2018 r. porusza np. następujące zagadnienia:

  • jakie są obowiązki płatnika związane z rozliczaniem zlecenia wykonywanego przez nierezydenta?
  • czy pokrywanie przez firmę kosztów procedur legalizacji pobytu i pracy zleceniobiorców (obcokrajowców) stanowi opodatkowany przychód?
  • czy opodatkowaniu podlegają świadczenia finansowane pracownikowi oddelegowanemu poza miejsce zamieszkania?
  • kto wystawia deklaracje / informacje podatkowe w razie przejęcia części pracowników w trybie art. 231 Kodeksu pracy?
  • jakie są skutki podatkowe przyznania świadczenia pieniężnego z zfśs?

(więcej…)

Przegląd interpretacji podatkowych dotyczących PIT – czerwiec 2018 (1)

Pierwsza część przeglądu interpretacji podatkowych z czerwca 2018 r. rozstrzyga m.in. takie kwestie jak:

  • czy z wyłączenia z podstawy podatku korzystają należności za podróże służbowe odbywane w ramach zagranicznego oddelegowania?
  • czy naliczać podatek od zapewnianych pracownikom posiłków w formie otwartego bufetu dostępnego dla wszystkich zatrudnionych?
  • czy i jak opodatkować nagrody w konkursach organizowanych dla pracowników?
  • jakie skutki w zakresie PIT ma skorygowanie rozliczeń z ZUS i opłacenie zaległych składek?
  • jak prawidłowo zastosować zwolnienie podatkowe wskazane w art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT?

(więcej…)

Należności za podróże służbowe odbywane w ramach zagranicznego oddelegowania z PIT

Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej określa wysokość diet i innych należności za czas krajowej podróży służbowej odbywanej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub zagranicznej podróży służbowej odbywanej poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (np. z Polski do kraju EU). Tym samym, nie ma ono zastosowania do krajowej podróży służbowej odbywanej na terytorium kraju zagranicznego oddelegowania innym niż Polska, jak również do zagranicznej podróży służbowej odbywanej poza krajem delegowania innym niż RP (np. z Holandii do Polski). Ma to swoje przełożenie na kwestie opodatkowania należności wypłacanych za ww. podróże. (więcej…)

Przychód zryczałtowany 250 zł lub 400 zł obejmuje także paliwo – wyrok NSA

Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 10 lipca 2018 r.  (sygn. akt II FSK 1185/16) uznał, że zryczałtowany przychód przypisywany zatrudnionym z tytułu korzystania przez nich z firmowego auta do celów prywatnych, obejmuje też paliwo.

Miejmy nadzieję, że to korzystne orzeczenie wpłynie na zmianę podejścia fiskusa do tego zagadnienia, który jak dotąd konsekwentnie twierdził, że przychód ustalony przez ustawodawcę na poziomie 250 zł i 400 zł nie zawiera w sobie wartości paliwa fundowanego przez pracodawcę.

(więcej…)

Przegląd interpretacji podatkowych dotyczących PIT – maj 2018

Przegląd interpretacji podatkowych z maja 2018 r. porusza m.in. takie kwestie jak:

  • jak pod względem podatkowym rozpatrywać świadczenia dodatkowe przyznawane zatrudnionym w związku z podnoszeniem przez nich kwalifikacji z wyłącznej inicjatywy pracodawcy i za jego zgodą?
  • czy wolny od podatku jest zwrot kosztów poniesionych przez zleceniobiorcę z tytułu korzystania z prywatnego samochodu dla celów wykonania umowy?
  • czy podlega opodatkowaniu wartość świadczenia w postaci udostępniania pracownikom stroju służbowego i kosmetyków do makijażu?
  • czy zwolnione z opodatkowania są zwroty wydatków związanych z realizacją zadań służbowych dokonywane na rzecz pracowników?
  • jakie są obowiązki płatnika podatku w związku z rozliczaniem świadczeń przyznawanych Ukraińcom?

(więcej…)

Dokumentacja techniczna programu komputerowego a koszty 50 proc.

W interpretacji indywidualnej z 1 czerwca 2018 r., sygn. 0115-KDIT2-1.4011.82.2018.2.MK, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, zgodził się z płatnikiem (pracodawcą), że pracownicy tworzący i wdrażający oprogramowanie, a także biorący udział w jego modyfikowaniu, tworzący dokumentację techniczną i projektową związaną z tym oprogramowaniem, którzy tworzą różne nowe, oryginalne i indywidualne utwory w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych, mogą być obejmowani kosztami uzyskania przychodu w wysokości 50%. A zatem koszty te w przypadku informatyków można stosować nie tylko w odniesieniu do prac stricte programistycznych, ale również w stosunku np. do tworzenia dokumentacji technicznej, projektowej w tym np. specyfikacji systemu, specyfikacji projektu i instrukcji użytkownika. Oczywiście muszą tu dodatkowo zaistnieć odpowiednie okoliczności. (więcej…)