Pobierz całkowicie za darmo e-book "PORADNIK ZUS - RPA - OSW - RIA" opracowany przez SerwisKadrowego.pl! Kliknij i sprawdź!

Projekt interpretacji ogólnej Ministerstwa Finansów w sprawie stosowania 50 proc. kosztów autorskich

Ministerstwo Finansów 3 stycznia 2019 r. przedstawiło projekt interpretacji ogólnej w sprawie stosowania 50 proc. kosztów autorskich, która ma ułatwić stosowanie przepisów prawa podatkowego przez podatników i płatników. Choć lektura wspomnianego dokumentu wyjaśnia wiele z istniejących wątpliwości z zakresu kosztów uzyskania jednocześnie przychodu w wysokości 50%, to jednak rodzi kilka nowych niejasności, np. w obszarze postanowień umów o pracę dotyczących przeniesienia praw autorskich.

Do 18 stycznia br. można było do resortu finansów przesyłać uwagi dotyczące ww. projektu. Wypada mieć nadzieję, że po konsultacjach finalna treść interpretacji ogólnej rozwieje wszystkie pojawiające się wątpliwości. (więcej…)

Kiedy w 2019 r. przy umowie zlecenia i o dzieło można stosować 50% koszty uzyskania przychodu

Aby w 2019 r. możliwe było zastosowanie podwyższonych 50% kosztów uzyskania przychodów do wynagrodzenia związanego z rozporządzeniem prawami autorskimi w przypadku umowy zlecenia czy umowy o dzieło muszą zostać spełnione następujące przesłanki:

  • dzieło wykonywane przez zleceniobiorcę / wykonawcę jest przedmiotem prawa autorskiego, a więc spełnia przesłanki utworu określone w ustawie o prawie autorskim i prawach pokrewnych,
  • zleceniobiorca / wykonawca jest twórcą w rozumieniu tej ustawy i uzyskiwanie przychodu przez pracownika wynika z korzystania przez twórcę z tychże praw lub rozporządzania tymi prawami,
  • z zawartej umowy o dzieło / umowy zlecenia wynika, że w wyniku jej wykonania następuje przeniesienie na zamawiającego autorskich praw majątkowych i zależnych do tworzonych utworów, a także
  • przychody muszą być uzyskiwane z tych rodzajów działalności, o których mowa w art. 22 ust. 9b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

(więcej…)

Dokumentacja techniczna programu komputerowego a koszty 50 proc.

W interpretacji indywidualnej z 1 czerwca 2018 r., sygn. 0115-KDIT2-1.4011.82.2018.2.MK, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, zgodził się z płatnikiem (pracodawcą), że pracownicy tworzący i wdrażający oprogramowanie, a także biorący udział w jego modyfikowaniu, tworzący dokumentację techniczną i projektową związaną z tym oprogramowaniem, którzy tworzą różne nowe, oryginalne i indywidualne utwory w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych, mogą być obejmowani kosztami uzyskania przychodu w wysokości 50%. A zatem koszty te w przypadku informatyków można stosować nie tylko w odniesieniu do prac stricte programistycznych, ale również w stosunku np. do tworzenia dokumentacji technicznej, projektowej w tym np. specyfikacji systemu, specyfikacji projektu i instrukcji użytkownika. Oczywiście muszą tu dodatkowo zaistnieć odpowiednie okoliczności. (więcej…)

Najczęstsze błędy przy rozliczaniu umów zlecenia i o dzieło

Rozliczanie umów zlecenia i o dzieło bywa skomplikowane i nierzadko wymaga głębszego zastanowienia. Nietrudno wszakże o popełnienie pomyłki przy wyliczeniach np. zaliczek podatkowych i składek ZUS od świadczeń przyznawanych osobom zatrudnionym w ramach ww. umów. Z tego powodu warto poznać zestawienie najczęściej zdarzających się błędów w rachunkach sporządzanych dla zleceniobiorców i dziełobiorców. (więcej…)

50% koszty uzyskania przychodu w 2018 r. – kiedy można je stosować

Koszty uzyskania przychodu w wysokości 50% są preferencją, z której niestety coraz trudniej skorzystać. Nie dość, że taka możliwość ograniczona została przez zmiany ustawy o PIT wprowadzone od 1 stycznia 2018 r., to jeszcze resort finansów coraz bardziej restrykcyjnie podchodzi do wymagań, jakie muszą zostać spełnione, aby autorskie koszty mogły znaleźć zastosowanie w konkretnych okolicznościach. (więcej…)

Nowe przepisy PIT o 50 proc. kosztach a sytuacja nauczycieli akademickich

Jak zapewnia resort finansów, nowe przepisy w zakresie autorskich kosztów uzyskania przychodu nie zmieniają sytuacji nauczycieli akademickich. Znowelizowane regulacje w dalszym ciągu umożliwiają stosowanie 50% kosztów tym nauczycielom akademickim, którzy w ramach stosunku pracy tworzą dzieła objęte ochroną praw autorskich. (więcej…)

Limit ZUS – ulga składkowa – zwolnienia w PIT – akta osobowe – zmiany

Przedstawiamy opis najświeższych informacji związanych z obszarem kadr i płac, dotyczących takich zagadnień jak:

  • likwidacja limitu składek ZUS,
  • nowa ulga w opłacaniu składek zusowskich przewidziana w tzw. Konstytucji Biznesu,
  • zmiany w podatku dochodowym mające wpływ na rozliczenia zatrudnionych osób,
  • projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w związku ze skróceniem okresu przechowywania akt pracowniczych oraz ich elektronizacją,
  • zakaz handlu w niedziele.

(więcej…)

Zmiany w PIT 2018 – nowe limity zwolnień podatkowych i zmiany w kosztach autorskich

W 2018 r. nastąpi kilka istotnych zmian w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Będą one miały wpływ m.in. na rozliczenia podatkowe zatrudnianych osób, a zostaną wprowadzone na mocy ustawy z 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Ww. akt prawny:

  • oczekuje już tylko na podpis Prezydenta i publikację w Dzienniku Ustaw,
  • przewiduje znaczące modyfikacje w zakresie stosowania autorskich kosztów uzyskania przychodu a także w limitach zwolnień podatkowych dotyczących m.in. świadczeń finansowanych z zfśs, funduszy związkowych, zapomóg losowych czy dofinansowań do wypoczynku dzieci.

(więcej…)

Umowy zlecenia i o dzieło a koszty 50%

Kiedy przy umowach zlecenia i umowach o dzieło można korzystać z autorskich kosztów uzyskania przychodu w wysokości 50%?

Otóż, kluczowe jest tu to, aby czynności wykonywane przez zatrudnioną osobę były twórcze, ich efekt (rezultat) spełniał przesłanki utworu określone w ustawie z 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych, a zatrudniony był twórcą w rozumieniu ww. ustawy. (więcej…)

Do świadczeń pozapłacowych nie wolno stosować autorskich kosztów 50%

Do świadczeń pozapłacowych nie wolno stosować autorskich kosztów 50%. Nawet jeśli są one przyznawane osobom zatrudnionym na podstawie umowy o dzieło, na mocy której realizowane są czynności będące przedmiotem prawa autorskiego w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych.

A zatem przykładowo w przypadku wykonawcy dzieła otrzymującego wynagrodzenie „objęte” w całości kosztami uzyskania przychodu w wysokości 50%, który ma przyznane dodatkowo świadczenie w postaci pakietu medycznego, od wartości tego świadczenia pobierać należy zaliczkę podatkową wyliczoną z zastosowaniem kosztów na poziomie 20%. Wspomniany pakiet jest dodatkowym bonusem, nie zaś zapłatą za prace o charakterze twórczym. Potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 29 czerwca 2017 r., sygn. 0114-KDIP3-3.4011.199.2017.2.JK2.

(więcej…)