zwolnienie z oskładkowania - SerwisKadrowego.pl

Premie oraz nagrody wypłacane w okresie pobierania świadczeń chorobowych a składki ZUS

Kwoty premii i nagród podlegają zwolnieniu z ozusowania pod warunkiem, że prawo pracownika do nich za okres pobierania świadczeń chorobowych wynika z obowiązujących u pracodawcy przepisów zakładowych. Dotyczy to oczywiście tylko tych kwot, które są wypłacane za dni otrzymywania przez pracownika świadczeń chorobowych. Przy czym preferencja ta nie obejmuje składników posiadających charakter uznaniowy, gdyż w takim przypadku wyłączenie składkowe nie znajduje zastosowania. Potwierdził to ZUS w interpretacji indywidualnej z 4 sierpnia 2021 r., znak DI/100000/43/484/2021. (więcej…)

Czytaj dalej

Lista płac – rozliczenie składnika pensji opodatkowanego lecz zwolnionego z ozusowania

Redakcja30 września 2020 Interpretacje ZUS, Kalkulatory, Odpowiedzi na pytania czytelników, Rozliczenia, Składki ZUS opłacanie składek, składki ZUS 2020, zwolnienie z oskładkowania

Zgodnie z § 2 ust. 1 pkt 24 rozporządzenia składkowego, wolne od składek ZUS są składniki wynagrodzenia, do których pracownik ma prawo w okresie pobierania wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, zasiłku chorobowego, macierzyńskiego, opiekuńczego, świadczenia rehabilitacyjnego, w myśl postanowień układów zbiorowych pracy lub przepisów o wynagradzaniu, jeżeli są one wypłacane za okres pobierania tego wynagrodzenia lub zasiłku.

Chodzi tu przykładowo o dodatek stażowy wypłacany za okresy choroby.

Prawidłowe rozliczenie omawianych składników na liście płac wymaga w pierwszej kolejności ustalenia, jaka ich część w danym miesiącu należna jest za okres pobierania świadczenia chorobowego (bo tylko ona podlega wyłączeniu z podstawy ozusowania).

(więcej…)

Czytaj dalej

Lista płac – rozliczenie podatkowo – składkowe pracownika oddelegowanego do pracy za granicą (kalkulator)

Redakcja7 września 2020 Kalkulatory, Podatek dochodowy, Rozliczenia, Składki ZUS oddelegowanie, PIT 2020, składki ZUS 2020, zwolnienie z oskładkowania, zwolnienie z podatku

Sporządzając listę płac dla polskiego pracownika pracującego w ramach zagranicznego oddelegowania i podlegającego pod polskie przepisy podatkowe i zusowskie (na mocy formularza A1) należy mieć na uwadze przede wszystkim inne niż w przypadku pracowników wykonujących obowiązki służbowe w Polsce, zasady wyznaczania podstawy opodatkowania oraz ozusowania. (więcej…)

Czytaj dalej

Jak rozliczać dofinansowanie / dopłaty do wypoczynku pracownika i dzieci z wyższym limitem zwolnienia z PIT

Redakcja22 lipca 2020 Aktualności Kadrowo-Płacowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy, Rozliczenia, Składki ZUS, Świadczenia pozapłacowe dopłaty do wypoczynku, PIT 2020, składki ZUS 2020, zwolnienie z oskładkowania, zwolnienie z podatku

Dofinansowanie wypoczynku pracownika (a nierzadko także jego rodziny) to popularne świadczenie, które jest przyznawane bardzo często w okresie wakacyjnym, z reguły w postaci dopłat do:

zorganizowanych form wypoczynku takich jak np. wycieczki, kolonie, obozy, wczasy lub
niezorganizowanych form odpoczynku (nazywanych potocznie „wczasami pod gruszą”).

Rozliczając tego typu bonus w 2020 r. i 2021 r. trzeba pamiętać:

o zwiększeniu z powodu epidemii koronawirusa limitów zwolnień podatkowych przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 67 i 78 ustawy o PIT (dotyczących m.in. dofinansowania wypoczynku dzieci), co ma się przyczynić m.in. do wparcia branży turystycznej borykającej się obecnie z poważnymi trudnościami finansowymi;
o przepisach art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b i art. 27b ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy o PIT.

(więcej…)

Czytaj dalej

Upominki i prezenty z okazji Świąt a PIT i ZUS

Redakcja10 grudnia 2019 Interpretacje podatkowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy, Składki ZUS, Świadczenia pozapłacowe bony, podatek PIT, premie, zwolnienie z oskładkowania, zwolnienie z podatku

Pracodawcy nierzadko z okazji Świąt obdarowują zatrudnione osoby (np. pracowników lub zleceniobiorców) różnymi prezentami i dodatkowymi świadczeniami. Najczęściej są to premie pieniężne, bony towarowe, paczki świąteczne, upominkowe karty przedpłacone czy zapomogi. Kwestia tego, czy od ich wartości należy naliczać zaliczki podatkowe i składki ZUS zależy w dużej mierze od źródła ich finansowania. (więcej…)

Czytaj dalej

Zapomogi i wczasy pod gruszą z zfśs a ZUS i PIT

Redakcja18 czerwca 2019 Interpretacje podatkowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy, Rozliczenia, Składki ZUS podatek PIT, składki ZUS 2019, zapomogi, zfśs, zwolnienie z oskładkowania

Świadczenie w postaci dopłat do wypoczynku pracownika i jego rodziny (tzw. wczasy pod gruszą) finansowane z zfśs (i przyznawane z uwzględnieniem kryterium socjalnego) jest zwolnione w całości z oskładkowania. Do kwoty 1000 zł w roku może ono również korzystać z wyłączenia z opodatkowania. Co się zaś tyczy zapomóg wypłacanych ze środków przeznaczonych na działalność socjalną, to nie trzeba od nich naliczać składek ZUS, natomiast kwestia tego, czy należy potrącać od ich wartości podatek zależy od powodu, z tytułu którego są one przyznawane. (więcej…)

Czytaj dalej

Składki ZUS a dofinansowanie przez pracodawcę zakupionych przez pracowników usług sportowo-rekreacyjnych oraz posiłków

Redakcja28 maja 2019 Interpretacje ZUS, Odpowiedzi na pytania czytelników, Składki ZUS, Świadczenia pozapłacowe posiłki, składki ZUS 2019, zwolnienie z oskładkowania

Świadczenie w postaci dofinansowania przez pracodawcę zakupionych przez zatrudnianych pracowników usług sportowo-rekreacyjnych nie spełnia warunków do wyłączenia go z podstawy wymiaru składek ZUS. W konsekwencji tego typu bonus podlega w całości ozusowaniu. Potwierdza to organ rentowy.

Jeśli chodzi o dofinansowanie do posiłków, to kwestia jego oskładkowania uzależniona jest m.in. od charakteru tych posiłków.

(więcej…)

Czytaj dalej

Składniki wynagrodzenia, do których pracownik ma prawo w okresie pobierania świadczeń chorobowych

Redakcja24 maja 2019 Interpretacje ZUS, Odpowiedzi na pytania czytelników, Orzeczenia sądowe, Składki ZUS podatek PIT, wyroki Sądu Najwyższego, zwolnienie z oskładkowania

Należności składkowych nie opłaca się od składników wynagrodzenia, do których pracownik ma prawo w okresie pobierania wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, zasiłku chorobowego, macierzyńskiego, opiekuńczego, świadczenia rehabilitacyjnego, w myśl postanowień układów zbiorowych pracy lub przepisów o wynagradzaniu, jeżeli są one wypłacane za okres pobierania tego wynagrodzenia lub zasiłku. Tak stanowi § 2 ust. 24 rozporządzenia składkowego.

Naliczać od nich należy natomiast zaliczkę podatkową na zasadach ogólnych.

(więcej…)

Czytaj dalej

Prezenty i upominki dla pracowników i zleceniobiorców a przychód podatkowy oraz składkowy

Redakcja25 kwietnia 2019 Interpretacje podatkowe, Odpowiedzi na pytania czytelników, Podatek dochodowy, Składki ZUS, Świadczenia pozapłacowe podatek PIT, zwolnienie z oskładkowania, zwolnienie z podatku

Prezenty i upominki zakupywane przez pracodawców dla pracowników i zleceniobiorców:

wręczane nie jako nie element wynagrodzenia a jako forma gratulacji,
przekazywane z różnych okazji takich jak np.: ślub, narodziny dziecka, jubileusz pracy zawodowej, jubileusz istnienia pracodawcy czy odejście na emeryturę,

nie stanowią przychodu ze stosunku pracy ani z działalności wykonywanej osobiście. Podmioty zatrudniające nie mają zatem obowiązku pobierania od ich wartości zaliczek podatkowych ani składek zusowskich. (więcej…)

Czytaj dalej

Diety i inne należności za podróże służbowe a ZUS i PIT

Redakcja8 kwietnia 2019 Interpretacje podatkowe, Interpretacje ZUS, Odpowiedzi na pytania czytelników, Orzeczenia sądowe, Podatek dochodowy, Rozliczenia, Składki ZUS diety, podróż służbowa, zwolnienie z oskładkowania, zwolnienie z podatku

Diety i inne należności za odbywane przez zatrudnioną osobę podróże służbowe zwolnione są z ozusowania i opodatkowania pod warunkiem, że:

są wypłacane do wysokości / limitów przewidzianych w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (a jeżeli należności są wyższe od ww. limitów, to nadwyżki ponad te limity należy opodatkować i oskładkować),
przysługują w związku z podróżą odbywaną w ramach świadczenia pracy poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy bądź stałe miejsce wykonywania pracy zatrudnionego.

(więcej…)

Czytaj dalej