Obniżka stawki PIT z 18 do 17% oraz podniesienie zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów

Od 1 października 2019 r. w życie weszły kolejne istotne zmiany w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Przewiduje je ustawa z 30 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Obniża ona stawkę podatku PIT z 18 do 17%, znacząco podnosi kwotę zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu stosowaną przy kalkulowaniu zaliczek na podatek, a ponadto modyfikuje skalę podatkową oraz kwotę zmniejszającą podatek. (więcej…)

Pomniejszanie diet za podróż służbową tytułem zapewnionego posiłku w delegacji

Wysokość diety należy liczyć w ten sposób, że najpierw zmniejsza się pełną dietę o wartość posiłków, a następnie tak otrzymaną kwotę pomniejsza się o procent zależny od czasu trwania podróży. Tak orzekł przykładowo Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 18 czerwca 2019 r. (III Sa/Wa 2494/18). Za innym (niekorzystnym dla pracownika) sposobem wyliczeń opowiada się resort pracy.

(więcej…)

Jak wyliczyć kwotę netto z wynagrodzenia i zasiłku chorobowego za część miesiąca przy „zerowym PIT”

Zasiłki z ubezpieczenia społecznego należne w razie choroby, opieki, wypadku lub macierzyństwa nie są objęte „zerowym PIT”. Jeżeli więc w danym miesiącu pracownik spełniający warunki do korzystania z „zerowego PIT”, otrzymuje zarówno ww. zasiłek, jak i przychody ze stosunku pracy (np. wynagrodzenie za pracę, za urlop czy za chorobę), wówczas:

  • od zasiłku należy naliczać zaliczkę podatkową na zasadach ogólnych,
  • od należności z umowy o pracę nie pobiera się podatku.

(więcej…)

Gadżety firmowe z logo pracodawcy nie stanowią dla pracownika przychodu

Przekazane pracownikom przez pracodawcę gadżety z logo firmy (np. kubki, ręczniki, torby), nie stanowią dla nich przysporzenia majątkowego. W konsekwencji od ich wartości nie trzeba naliczać podatku dochodowego od osób fizycznych. (więcej…)

Zerowy PIT – pytania i odpowiedzi

Jak w praktyce stosować nową ulgę „Zerowy PIT” dla osób w wieku do 26 lat?

„Zerowy PIT” to nowe zwolnienie podatkowe obejmujące przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej:

  • w 2020 r. kwoty 85.528 zł w skali roku;
  • w 2019 r. kwoty 35.636,67 zł.

Wprowadzenie ww. ulgi w podatku przewiduje ustawa z 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. z 2019 r. poz. 1394).

W niniejszym artykule przedstawiamy odpowiedzi na najczęściej docierające do nas pytania dotyczące „zerowego PIT”.

(więcej…)

Zerowy PIT dla osób w wieku do 26 lat – zasady i wzór oświadczenia o zaniechaniu poboru podatku

Jedną z większych nowości jaką ostatnio przygotował ustawodawca dla płatników i podatników jest nowe zwolnienie podatkowe obejmujące przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85.528 zł. Przy czym w 2019 r. limit ten wynosi 35.636,67 zł.

Wspomnianą modyfikację zapisano w ustawie z 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (na ten moment znajdującej się w dalszym ciągu w procesie legislacyjnym). (więcej…)

Składki ZUS i podatek od zakwaterowania zatrudnionych cudzoziemców

Zasadniczo nieodpłatne lub częściowo odpłatne zapewnienie zatrudnionym w Polsce osobom zakwaterowania stanowi dla nich przychód podlegający opodatkowaniu i ozusowaniu. Odnosi się to także do cudzoziemców (zarówno tych z UE/EOG jak i obywateli państw takich jak np. Ukraina, Białoruś, Rosja). W pewnych okolicznościach od omawianego świadczenia składek ZUS i podatku jednak nie trzeba odprowadzać.

(więcej…)

Zapomogi i wczasy pod gruszą z zfśs a ZUS i PIT

Świadczenie w postaci dopłat do wypoczynku pracownika i jego rodziny (tzw. wczasy pod gruszą) finansowane z zfśs (i przyznawane z uwzględnieniem kryterium socjalnego) jest zwolnione w całości z oskładkowania. Do kwoty 1000 zł w roku może ono również korzystać z wyłączenia z opodatkowania. Co się zaś tyczy zapomóg wypłacanych ze środków przeznaczonych na działalność socjalną, to nie trzeba od nich naliczać składek ZUS, natomiast kwestia tego, czy należy potrącać od ich wartości podatek zależy od powodu, z tytułu którego są one przyznawane. (więcej…)

Pracownik może składać pracodawcy elektronicznie oświadczenia podatkowe także bez podpisu kwalifikowanego

Pracownik może składać pracodawcy w formie elektronicznej wnioski i oświadczenia podatkowe takie jak np. PIT-2 lub oświadczenie o tym, że za dany rok zamierza opodatkować dochody łącznie z małżonkiem. I nie jest do tego wymagany podpis kwalifikowany jeśli ww. dokumenty będą składane np. za pośrednictwem platformy, gdzie wymagany jest od pracownika login + hasło. Taki pogląd wyraził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 24 maja 2019 r. (sygn. 0114-KDIP3-2.4011.202.2019.1.LZ). (więcej…)

Prezenty i upominki dla pracowników i zleceniobiorców a przychód podatkowy oraz składkowy

Prezenty i upominki zakupywane przez pracodawców dla pracowników i zleceniobiorców:

  • wręczane nie jako nie element wynagrodzenia a jako forma gratulacji,
  • przekazywane z różnych okazji takich jak np.: ślub, narodziny dziecka, jubileusz pracy zawodowej, jubileusz istnienia pracodawcy czy odejście na emeryturę,

nie stanowią przychodu ze stosunku pracy ani z działalności wykonywanej osobiście. Podmioty zatrudniające nie mają zatem obowiązku pobierania od ich wartości zaliczek podatkowych ani składek zusowskich. (więcej…)