Najnowsze artykuły

Ugoda pozasądowa musi być opodatkowana

Odszkodowanie za wypowiedzenie umowy o pracę wypłacone pracownikowi na podstawie ugody pozasądowej nie może korzystać z wyłączenie z podstawy podatku dochodowego od osób fizycznych. Pracodawca jako płatnik musi więc odprowadzić od tego typu świadczenia podatek a następnie jego kwotę wykazać łącznie z innymi dochodami ze stosunku pracy w informacji PIT-11 (bądź PIT-40 w przypadku dokonywania rocznego obliczenia podatku pracownika). (więcej…)

50% koszty można stosować także bez ewidencji pracy twórczej

Pracodawcy są uprawnieni do stosowania u zatrudnionych osób autorskich kosztów uzyskania przychodu w wysokości 50% również w tych sytuacjach, w których nie posiadają ewidencji pracy twórczej. Za wystarczające dla uwzględnienia wspomnianych kosztów przy liczeniu zaliczki podatkowej należy uznać właściwe wydzielenie części wynagrodzenia podwładnego przypadającej na zadania o charakterze twórczym w umowie o pracę (aneksie do umowy o pracę). Tak stwierdza wyrok WSA w Poznaniu z 29 listopada 2016 r., sygn. akt I SA/Po 657/16. (więcej…)

Należności za wyjazd służbowy zleceniobiorcy bez ZUS

ZUS SerwisKadrowego.pl

Wolne od składek ZUS są diety i inne należności wypłacane zleceniobiorcy w związku z wykonywaniem przez niego umówionych czynności poza miejscowością realizowania zlecenia (w tym świadczenia należne z tytułu wykorzystywania w czasie wyjazdu służbowego samochodu niebędącego własnością zleceniodawcy), które wynikają z umowy zlecenia bądź ogólnych warunków stanowiących integralną część umowy zlecenia. Przy czym warunkiem koniecznym dla zwolnienia składkowego jest wypłacanie ww. należności w kwotach nieprzekraczających limitów wskazanych w przepisach o podróżach służbowych osób zatrudnionych w tzw. budżetówce. (więcej…)

Odpracowanie zaległości czynszowych nie generuje przychodu

Odpracowanie zaległości czynszowych na rzecz spółdzielni mieszkaniowej przez zadłużoną osobę nie stanowi dla niej źródła przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Z uwagi na ten fakt, wspomniana spółdzielnia w związku z pracą świadczoną na rzecz spłacenia długów nie ma obowiązku poboru zaliczek podatkowych ani wystawiania informacji PIT-11. Takiego zdania był Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu wydając interpretację indywidualną z 1 grudnia 2016 r. (sygn. 3063-ILPB1-2.4511.254.2016.2.AK). (więcej…)

Aneks do umowy zlecenia w 2017

Nie ma chyba w Polsce pracodawcy, który by nie słyszał o zmianach dotyczących rozliczania umów zlecenia i umów o świadczenie usług, które wejdą w życie od początku 2017 r.

Co niezwykle istotne, wprowadzające wspomniane modyfikacje przepisy dotyczą również umów zawartych przed 1 stycznia 2017 r., które trwają w tym dniu. Wiąże się to w większości przypadków z obowiązkiem zmienienia treści umów objętych nowymi uregulowaniami. W tym celu pracodawcy mogą posłużyć się aneksem, w oparciu o który zapisy umowy zostaną dostosowane do przewidzianych przez ustawodawcę nowych wymogów. (więcej…)

Umowa zlecenia z emerytem – pracownikiem innej firmy

ZUS SerwisKadrowego.pl

Nierzadko zdarza się, że firmy zatrudniają na umowę zlecenia emerytów pracujących w ramach umowy o pracę w innym zakładzie, gdzie ich podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe jest niższa od kwoty minimalnego wynagrodzenia. W opisanej sytuacji osoby mające ustalone prawo do emerytury lub renty z tytułu zlecenia podlegają ubezpieczeniom społecznym, gdyż ich wynagrodzenie z umowy o pracę w danym miesiącu jest niższe od kwoty minimalnej płacy. Taki stan prawny obowiązuje od 1 stycznia 2016 r.

Interpretacja ZUS

(więcej…)

Zbieg tytułów do ubezpieczeń przy dwóch umowach zlecenia

ZUS SerwisKadrowego.pl

Zleceniobiorca wykonujący 2 umowy zlecenia nie podlega ubezpieczeniom społecznym z tytułu drugiej umowy zlecenia zawartej w danym miesiącu jedynie w sytuacji, gdy z tytułu pierwszej umowy podstawa wymiaru składek na te ubezpieczenia nie jest niższa od minimalnego wynagrodzenia (oczywiście przy założeniu, że nie posiada on innych tytułów do ubezpieczenia społecznego).

Ustalenia łącznej podstawy wymiaru składek społecznych na potrzeby rozstrzygnięcia zbiegu tytułów ubezpieczeniowych dokonuje się według kolejności ich powstawania.

Przykład

Spółka z o.o. zawarła umowę zlecenia na czas nieokreślony z osobą, która wykonuje od dwóch lat zlecenie na rzecz innego podmiotu, z racji którego co miesiąc uzyskuje ona wynagrodzenie w wysokości 1850 zł brutto (wypłacane za dany miesiąc do 10 dnia miesiąca kolejnego). Spółka stoi na stanowisku, że w styczniu 2017 r. nie musi odprowadzać za zleceniobiorcę składek społecznych, albowiem w miesiącu tym otrzyma on od innego podmiotu wynagrodzenie za grudzień w wysokości minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w 2016 r. (1850 zł). Niestety jest to błędny pogląd, gdyż minimalna płaca w 2017 r. to 2000 zł i to ten pułap wyznacza granicę podstawy składek, której osiągnięcie jest niezbędne, aby kolejne umowy zlecenia nie podlegały obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym.

Interpretacja ZUS

(więcej…)

Odpisy na zfśs w 2017 r.

Wbrew wcześniejszym informacjom, w 2017 r. odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ulegną jednak zmianie w stosunku do ubiegłego roku.

Sejm w dniu 2 grudnia 2016 r. uchwalił poprawkę Senatu, w myśl której w 2017 r. przez przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej, o którym mowa w art. 5 ust. 2 ustawy o zfśs, należy rozumieć przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej w drugim półroczu 2012 r. ogłoszone przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego.

W ustawie przed poprawkami miało to być nadal wynagrodzenie z drugiego półrocza 2010 r. (więcej…)

Przejęcie pracowników a PIT-11 i inne obowiązki podatkowe

Jak stanowi art. 231 § 1 Kodeksu pracy, w razie przejścia zakładu pracy lub jego części na innego pracodawcę staje się on z mocy prawa stroną w dotychczasowych stosunkach pracy, z zastrzeżeniem przepisów § 5.

Przywołana regulacja skutkuje:

  • kontynuacją zatrudnienia pracowniczego mimo przekształceń podmiotowych,
  • automatycznym wejściem w stosunek pracy po stronie jednego zakładu pracy w miejsce drugiego.

(więcej…)

Usługi wykonane w zamian za spłatę długu nie są ozusowane

ZUS SerwisKadrowego.pl

Przepisy ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych nie wymieniają wśród osób obowiązkowo objętych ubezpieczeniami tych, które wykonują określone świadczenie lub usługi zamienne celem zwolnienia się z długu. A zatem tytułem do ubezpieczeń w ZUS nie są świadczenia polegające na nieodpłatnym realizowaniu konkretnych usług przez dłużnika w zamian za spłatę zadłużenia w opłatach za korzystanie z lokalu mieszkalnego.

Interpretacja ZUS

(więcej…)